突發(fā)!4年財(cái)務(wù)造假12億,實(shí)控人夫妻被抓
2023-06-29 18:22:29    騰訊網(wǎng)

這兩天,隨著曾經(jīng)的千億游戲巨頭三七互娛(002555.sz)的暴雷,一同暴雷的還有多家上市公司。

主營大型鼓風(fēng)機(jī),涉及儲能、超超臨界發(fā)電、核能核電的金通靈(300091.sz)被立案調(diào)查;曾經(jīng)的A股“服裝設(shè)計(jì)第一股”柏堡龍(002776.sz)在披星帶帽兩年之后,實(shí)控人夫妻二人更是雙雙被捕,公司未來發(fā)展前途未卜;南方傳媒(601900.sh)子公司時(shí)代傳媒集團(tuán)因涉嫌傳播虛假信息被立案。


(相關(guān)資料圖)

雖然目前市場“雷聲滾滾”,但是也說明A股市場越來越規(guī)范、成熟。

財(cái)務(wù)造假,柏堡龍老板入獄

相信各位投資者看到財(cái)務(wù)造假一定恨的牙癢癢,財(cái)務(wù)造假太可惡,但柏堡龍的情況還不僅是單純的財(cái)務(wù)造假這么簡單。可以說它從上市一開始就是假的,涉嫌欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、股價(jià)操縱等。

昨日(6月28日)晚間,*ST柏龍發(fā)布公告稱,公司于6月27日收到實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜家屬提供的《逮捕通知書》,陳偉雄、陳娜娜于6月19日因欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被捕。公告顯示,兩人自2022年4月已辭職,目前未擔(dān)任公司管理層職務(wù)。

(柏堡龍公告截圖)

從柏堡龍的處罰經(jīng)歷來看,最近三年內(nèi)主要的違法違規(guī)行為有:

2020年11月5日公司控股股東及實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜因涉嫌操縱公司股價(jià)被立案調(diào)查,經(jīng)查,在2018年7月6日至2019年5月31日期間曾動用92個(gè)賬戶操縱柏堡龍股價(jià)。

(資料來源:新浪財(cái)經(jīng))

2021年3月19日因信披違規(guī)被立案,經(jīng)查,IPO招股書、增發(fā)募資報(bào)告書存在虛假記載,2013年至2018年累計(jì)虛增營收12.76億、虛增利潤總額4.1億。

(資料來源:新浪財(cái)經(jīng))

2021年5月14日,因未披露對外擔(dān)保、對外財(cái)務(wù)資助、違規(guī)使用募資資金等被出具警示函。

(資料來源:新浪財(cái)經(jīng))

隨著各項(xiàng)調(diào)查結(jié)果出爐以及針對每一項(xiàng)違法違規(guī)事項(xiàng)的處罰落地,柏堡龍這個(gè)曾經(jīng)的“服裝設(shè)計(jì)第一股”真實(shí)面目顯露無疑,只有入獄才是夫妻二人合理的“歸宿”!

實(shí)際上,除了瘋狂的違法違規(guī),柏堡龍這兩個(gè)實(shí)控人及陳氏家族成員自上市以來也在瘋狂的減持套現(xiàn),自2019年以來陳氏家族成員累計(jì)套現(xiàn)超6億,自上市以來大股東更是累計(jì)套現(xiàn)近10億,而僅2022年柏堡龍就巨虧超8億

這樣的一家公司它的二級市場股價(jià)表現(xiàn)可想而知,自2015年上市以來期間最大跌幅近90%!

(*ST柏龍股價(jià)走勢截圖)

奇葩的是,昨日晚間*ST柏龍公告實(shí)控人夫妻被逮捕,今天公司股價(jià)竟然直接漲停了

重大會計(jì)差錯(cuò),金通靈被立案

金通靈的問題則主要在于財(cái)務(wù)報(bào)告上,從目前來看,金通靈被立案調(diào)查很大可能是因?yàn)樨?cái)報(bào)的虛假記載。

6月27日,金通靈公告,因涉嫌信披違規(guī)公司被立案,在立案調(diào)查期間公司將積極配合調(diào)查,立案調(diào)查不會對公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。

(金通靈公告截圖)

金通靈主要是從事大型鼓風(fēng)機(jī)、壓縮機(jī)、蒸汽汽輪機(jī)等流體機(jī)械領(lǐng)域的通用機(jī)械公司,因?yàn)樯婕翱稍偕茉聪嚓P(guān)業(yè)務(wù),所以公司也涉及儲能、超超臨界發(fā)電、核能核電、光熱發(fā)電、燃料電池等A股熱門概念,在2021年的時(shí)候也是一只妥妥的翻倍大牛股。

然而,自2021年之后公司股價(jià)就一路下跌,至今較2021年高位已經(jīng)跌超60%,股價(jià)也已經(jīng)不足3元/股。

(金通靈股價(jià)走勢截圖)

金通靈這個(gè)股價(jià)走勢基本跟這兩年A股的新能源板塊類似,但是最近新能源板塊其實(shí)是有所反彈的,而金通靈并未跟隨反彈,說明還是存在一些個(gè)股特有的問題。

從財(cái)務(wù)的情況來看,2022年是金通靈近10年來最大的一次虧損,巨虧3.13億,但已經(jīng)是連續(xù)第二年虧損,2021年虧損超4800萬,實(shí)際已經(jīng)存在披星帶帽的風(fēng)險(xiǎn)了。

(數(shù)據(jù)來源:同花順網(wǎng)站)

業(yè)績的虧損其實(shí)還是次要的,更大的問題是重大會計(jì)差錯(cuò)的問題!

4月28日,金通靈發(fā)布的重大會計(jì)差錯(cuò)更正公告顯示,在2022年的財(cái)報(bào)編制過程中,由于業(yè)績預(yù)虧金額過大,對公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了自查,發(fā)現(xiàn)前期存在重大差錯(cuò),主要存在預(yù)計(jì)負(fù)債差錯(cuò)、少計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、少計(jì)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)信用損失、合同完工進(jìn)度差錯(cuò)、營業(yè)收入差錯(cuò)、少結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、存在無經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)回款等問題。

(金通靈公告截圖)

可以看出,以上所謂的“會計(jì)差錯(cuò)”其實(shí)都是常見的財(cái)務(wù)造假手段

具體來說,公告顯示,因少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,致使2021年初多計(jì)未分配利潤3861.07萬、2021年凈利潤增加17.29萬,更正之后做相應(yīng)的減少操作;因少計(jì)提應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)損失,致使2021年多計(jì)凈利潤783.82萬,更正之后做相應(yīng)減少操作。

(金通靈公告截圖)

所有發(fā)現(xiàn)的“會計(jì)差錯(cuò)”更正之后,原來報(bào)告的凈利潤盈利1505.57萬,更正為虧損5285.29萬,相當(dāng)于因“會計(jì)差錯(cuò)”虛增了6790.87萬凈利潤!

有意思的一點(diǎn)是,就在金通靈被立案之前,6月2日公司第二大股東季維東還宣布了擬減持1973萬股的計(jì)劃,原因是自身資金需求。實(shí)際上,自金通靈上市以來季維東已經(jīng)累計(jì)減持套現(xiàn)了超2.9億。

又一輪財(cái)務(wù)暴雷潮來臨?

如果大家還記得,應(yīng)該知道2018年下半年到2019年上半年那段時(shí)間的情況,幾乎每天都有公司暴雷,不是財(cái)務(wù)造假被立案就是商譽(yù)暴雷巨虧、違規(guī)擔(dān)保被罰,或者信披違規(guī)被罰等等各種原因暴雷。

上市公司暴雷的原因歷來就很多,但是性質(zhì)最惡劣的就是財(cái)務(wù)造假,讓股民投資者最痛恨的也是財(cái)務(wù)造假,但財(cái)務(wù)造假的事情總是偶有出現(xiàn),股民真的是防不勝防。

數(shù)據(jù)顯示,僅年內(nèi)以來A股就已經(jīng)發(fā)布了355條與會計(jì)差錯(cuò)相關(guān)的公告,涉及相關(guān)上市公司不少于20家。

6月29日匯鴻集團(tuán)(600981.sh)發(fā)布會計(jì)差錯(cuò)公告,涉及2022年財(cái)報(bào)其他應(yīng)收賬款、存貨財(cái)務(wù)費(fèi)用、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失;6月28日沈陽化工(000689.sz)發(fā)布會計(jì)差錯(cuò)公告,2018年未分配利潤調(diào)減1.08億、2019年未分配利潤調(diào)減1.89億、2020年未分配利潤調(diào)減2.35億、2021年未分配利潤調(diào)減2.35億

(沈陽化工公告截圖)

要知道,當(dāng)年的康美藥業(yè)(600518.sh)近千億的造假大案就是從會計(jì)差錯(cuò)公告開始的,最終證明曾經(jīng)的大白馬康美藥業(yè)是一個(gè)徹頭徹尾的“大騙子”,騙了所有投資者,包括那些手拿巨額資金的各種機(jī)構(gòu),最終始作俑者馬興田鋃鐺入獄。

所以,作為投資者,特別是一個(gè)A股普通股民,對于那些有財(cái)務(wù)造假歷史或跡象的上市公司,一定要避而遠(yuǎn)之!

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